Das Praxiswerk "Umsatzsteuer 2022" bietet eine umfassende Grundlage zur Umsatzsteuer mit aktuellen Materialien, Änderungen und Kommentaren bis zum 1.1.2022. Es behandelt praxisrelevante Neuerungen und enthält wichtige Anmerkungen zu den Verwaltungsanweisungen. Zielgruppen sind Steuerberater, Juristen und Studierende.
Umsatzsteuergesetz (UStG) - Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) - Verwaltungsregelung zur Anwendung des Umsatzsteuergesetzes (UStAE), Stand 1.1.2024, mit aktuellen Anmerkungen - Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStSystRL) - Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011 des Rates vom 15. März 2011 zur Festlegung von Durchführungsvorschriften zur Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStVO), Rechtsstand: 1.1.2024
Das Praxiswerk „Umsatzsteuer 2024“ bietet umfassende Materialien zu umsatzsteuerlichen Fragen, einschließlich aktueller Gesetze, Anwendungserlass und Änderungen von 2023. Es richtet sich an Steuerberater, Juristen und Studierende und enthält praxisnahe Hinweise sowie Anmerkungen zu relevanten Entwicklungen im Steuerrecht.
Die aktuelle Arbeitsgrundlage zur Umsatzsteuer im übersichtlichen DIN-A4-Format bietet die wichtigsten Materialien zur Bearbeitung umsatzsteuerlicher Fragen. Enthalten sind das UStG und die UStDV mit Rechtsstand 1.1.2023 sowie der konsolidierte Umsatzsteuer-Anwendungserlass mit optischen Hervorhebungen der Änderungen von 2022. Die Autoren kommentieren die Änderungen bis 1.1.2023 und bieten die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie sowie die Durchführungsverordnung mit dem gleichen Rechtsstand an. Im Jahr 2022 gab es zahlreiche praxisrelevante Änderungen, und ab 1.1.2023 traten wichtige gesetzliche Neuerungen in Kraft. Der Leitfaden behandelt diese Änderungen mit praxisorientierten Gestaltungsmöglichkeiten und enthält aktuelle Informationen aus der Finanzverwaltung sowie Hinweise auf anhängige Verfahren beim EuGH und BFH. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass, der für die Praxis von zentraler Bedeutung ist, enthält kommentarähnliche Anweisungen der Finanzverwaltung und eine Auswertung der höchstrichterlichen Rechtsprechung. Änderungen der Verwaltungsanweisungen sind durch Fettdruck hervorgehoben. Ergänzende Anmerkungen der Verfasser verdeutlichen aktuelle Entwicklungen und weisen auf relevante Rechtsprechung hin, insbesondere dort, wo die Verwaltung überholte Positionen vertritt. Zielgruppen sind Steuerberater, Fachanwälte für Steuerrecht, Finanzverwaltung, Finanzrichter, Dozenten und Studierende im Steuerrecht.
Der Missbrauch im Umsatzsteuerrecht führt deutschlandweit zu Steuerausfällen von mindestens 10 Mrd. Euro jährlich, während europaweit Schätzungen über 100 Mrd. Euro ausweisen. Mit der Regelung der Umsatzsteuer-Nachschau in § 27b UStG versucht der Steuergesetzgeber, diesem Missbrauch entgegenzuwirken. Diese Vorschrift stellt eine Neuerung dar, da sie verfahrensrechtliche Aspekte im UStG behandelt und es Finanzbeamten ermöglicht, ohne Vorankündigung die steuerlichen Verhältnisse von Steuerpflichtigen zu überprüfen. Dadurch unterscheidet sich die Nachschau von anderen Prüfungen der Finanzbehörden. Der neue Leitfaden analysiert intensiv § 27b UStG und wirft zahlreiche materielle und verfassungsrechtliche Fragen auf, insbesondere hinsichtlich des Grundrechts auf Schutz der Wohnung (Art. 13 GG) und des Zitiergebots (Art. 19 Abs. 1 GG). Zudem werden steuerstrafrechtliche Aspekte im Zusammenhang mit der strafbefreienden Selbstanzeige thematisiert. Auch die Vereinbarkeit von § 27b UStG mit den Regelungen der MwStSystRL wird behandelt. Die umfassende Auseinandersetzung mit der Umsatzsteuer-Nachschau bietet dem Rechtsanwender zahlreiche Beispiele und eine praktische Anleitung zum Umgang mit dieser Vorschrift.
Die Umsatzsteuer als indirekte Steuer ist in der Beratungs- und Gestaltungspraxis in den vergangenen Jahren immer mehr in den Blickpunkt gerückt. Durch Gesetzgebung und Rechtsprechung von EuGH und BFH hat es tiefgreifende Veränderungen gegeben. Die Anwendung der umsatzsteuerlichen Tatbestände ist oft nur schwer zugänglich. Das Werk erläutert die in der Praxis am häufigsten gestellten Fragen anhand einer Vielzahl von Beispielfällen und Übersichten. Schwerpunkte im Werk sind: - Umsetzung der gemeinschaftsrechtlichen Vorgaben in das nationale Umsatzsteuerrecht - Innergemeinschaftliche Erwerbs- und Liefervorgänge - Unternehmereigenschaft, Beteiligungsverhältnisse und Organschaft - Vorsteuerabzug, Rechnungsvoraussetzungen und Vorsteuerberichtigung - Leistungsaustausch - Umsatzsteuersonderprüfung und Umsatzsteuernachschau - Ausblick auf mögliche Reformen des nationalen Umsatzsteuerrechts